Cuando cobras un seguro de vida o de ahorro que has contratado tú (eres a la vez contratante y beneficiario), lo que ganas es un rendimiento del capital mobiliario que tributa en la base del ahorro (artículo 25.3 de la Ley del IRPF). Cómo se calcula depende de si lo cobras de una vez o en forma de renta:
- En capital (de una vez): tributa la diferencia entre lo que cobras y las primas que pagaste.
- En forma de renta vitalicia inmediata: tributa cada año un porcentaje fijo de la renta, que depende de tu edad al empezar a cobrarla.
- En forma de renta temporal inmediata: un porcentaje que depende de la duración de la renta.
Si el contratante es otra persona (por ejemplo, tu padre contrató un seguro de vida y tú eres el beneficiario al fallecer él), no pagas IRPF: tributas en el Impuesto sobre Sucesiones.
Capital diferido
Ejemplo. Antonio contrata un seguro de ahorro y paga 50 € al mes durante 30 años: 18.000 € de primas. Al vencimiento cobra 35.000 €. Su rendimiento del capital mobiliario es de 17.000 € (35.000 − 18.000), que tributa en la base del ahorro. La aseguradora le practica una retención del 19 % sobre ese rendimiento.
Rentas vitalicias inmediatas: porcentaje según la edad
Si cobras una renta vitalicia a cambio de un capital, solo tributa una parte de cada cobro, porque el resto se considera devolución de tu capital:
| Edad del beneficiario al constituir la renta | Parte de cada cobro que tributa |
|---|---|
| Menos de 40 años | 40 % |
| De 40 a 49 años | 35 % |
| De 50 a 59 años | 28 % |
| De 60 a 65 años | 24 % |
| De 66 a 69 años | 20 % |
| 70 años o más | 8 % |
Ejemplo. Carmen, de 72 años, contrata una renta vitalicia de 6.000 € al año. Cada año tributa solo por el 8 %: 480 € en la base del ahorro. La retención es el 19 % de esos 480 €.
Rentas temporales inmediatas: porcentaje según la duración
| Duración de la renta | Parte de cada cobro que tributa |
|---|---|
| Hasta 5 años | 12 % |
| Más de 5 y hasta 10 años | 16 % |
| Más de 10 y hasta 15 años | 20 % |
| Superior a 15 años | 25 % |
Las rentas diferidas (las que se constituyen sobre un ahorro acumulado durante años) tributan, además, por la rentabilidad acumulada hasta el momento de empezar a cobrar.
Productos con ventajas especiales
- Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS): la rentabilidad acumulada queda exenta si se transforma en una renta vitalicia, con requisitos (antigüedad de al menos cinco años, límites de aportación).
- Planes de ahorro a largo plazo (SIALP y otros): los rendimientos están exentos si no se dispone del capital antes de cinco años.
- Renta vitalicia de mayores de 65 años: si vendes un bien y destinas el dinero a una renta vitalicia en seis meses, la ganancia queda exenta (hasta 240.000 €). Lo explicamos en ganancias patrimoniales exentas.
Preguntas frecuentes
¿Y los seguros de vida-riesgo (los de la hipoteca)?
Si el asegurado fallece, la indemnización la cobra el banco para cancelar la hipoteca. Para los herederos no es una renta del IRPF; la cancelación de la deuda tiene su propio tratamiento en el Impuesto sobre Sucesiones, que conviene revisar en cada caso.
¿Los planes de pensiones son seguros de vida?
No. Las prestaciones de los planes de pensiones tributan como rendimiento del trabajo en la base general, no como capital mobiliario.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 25.3 (operaciones de capitalización y seguros de vida o invalidez: capital diferido, rentas vitalicias y temporales, rentas diferidas), artículo 7.ñ) y 7.v) (planes de ahorro a largo plazo y PIAS), artículo 38.3 (renta vitalicia de mayores de 65 años) y artículo 6.4 (rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 90 (retención del 19 %).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.